RENTA 2025

Informe sobre el borrador de Renta 2025 en autónomos en estimación directa

1. Introducción

En la campaña del IRPF correspondiente al ejercicio 2025, la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes el servicio Renta WEB con datos fiscales y, en muchos casos, un borrador de declaración.

Sin embargo, en el caso de los autónomos que desarrollan actividades económicas en régimen de estimación directa (normal o simplificada), dichos borradores no pueden considerarse completos ni definitivos, sino meramente orientativos.

2. Datos que incluye el borrador de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria incorpora automáticamente en el borrador información procedente de terceros obligados a suministrarla. En el caso de autónomos, suelen aparecer:

2.1. Ingresos declarados por terceros

·       Facturas emitidas declaradas por clientes mediante:

o   Modelo 347 (operaciones con terceros)

o   Modelo 190 (retenciones profesionales)

·       Ingresos con retención declarados en modelos:

o   111 / 190 (retenciones de profesionales)

·       Ingresos de plataformas (cuando se declaran informativamente)

2.2. Retenciones soportadas

·       Retenciones practicadas en facturas a clientes

·       Retenciones sobre rendimientos financieros o alquileres

2.3. Datos censales

·       Epígrafes de IAE

·       Información sobre actividad económica

·       Régimen fiscal declarado

2.4. Otros datos fiscales generales

·       Rendimientos del trabajo (si existen)

·       Datos bancarios

·       Inmuebles y referencias catastrales

·       Cotizaciones a la Seguridad Social (en parte)

3. Información que NO incluye (o incluye de forma incompleta)

Este es el aspecto clave: el borrador no incorpora la contabilidad real del autónomo, lo que lo convierte en un documento incompleto.

3.1. Gastos deducibles de la actividad

No se incluyen, salvo casos muy específicos:

·       Compras y aprovisionamientos

·       Gastos de suministros (electricidad, internet, etc.)

·       Arrendamientos

·       Servicios profesionales

·       Primas de seguros

·       Amortizaciones

·       Dietas (si proceden)

·       Cuotas de autónomos (a veces incompletas o incorrectas)

???? Estos gastos deben ser calculados e introducidos manualmente por el contribuyente.

3.2. Ajustes contables y fiscales

El borrador no recoge:

·       Amortizaciones correctamente calculadas

·       Provisiones

·       Deterioros

·       Gastos no deducibles

·       Regularizaciones fiscales

3.3. Existencias (autónomos con actividad comercial)

·       Variación de existencias

·       Inventarios de inicio y cierre

3.4. Operaciones no informadas a Hacienda

·       Facturación a particulares (sin modelo informativo)

·       Ingresos en efectivo

·       Operaciones intracomunitarias no reflejadas correctamente

3.5. Deducciones específicas de la actividad

No aparecen automáticamente:

·       Deducciones por inversión

·       Incentivos fiscales

·       Reducciones por inicio de actividad

·       Gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada)

4. Riesgos de utilizar el borrador sin revisión

Aceptar el borrador sin modificaciones puede generar:

4.1. Declaraciones incorrectas

·       Sobreestimación del beneficio (al no incluir gastos)

·       Tributación excesiva

4.2. Errores fiscales

·       Omisión de ingresos reales

·       Deducciones mal aplicadas

4.3. Responsabilidad del contribuyente

Es importante destacar que:

✅ El borrador no exime de responsabilidad
✅ El autónomo es el único responsable legal de la declaración

5. Justificación de la incompletitud del borrador

La razón principal es estructural:

5.1. Falta de información en poder de la Agencia Tributaria

Hacienda no dispone de la contabilidad completa del autónomo, ya que:

·       No se presenta libro de ingresos/gastos en tiempo real

·       No se declaran todos los gastos periódicamente

·       Solo recibe información parcial de terceros

5.2. Naturaleza del régimen de estimación directa

Este régimen exige:

·       Cálculo del rendimiento neto real

·       Basado en contabilidad o libros registro

???? Información que solo posee el contribuyente

6. Recomendaciones

Para una correcta declaración:

✅ Revisar siempre el borrador
✅ Incorporar manualmente ingresos y gastos reales
✅ Utilizar libros registro actualizados
✅ Verificar:

·       Amortizaciones

·       Cuotas de autónomos

·       Retenciones

·       Deducciones aplicables

✅ En caso de duda, acudir a un asesor fiscal

7. Conclusión

El borrador de la Renta 2025 para autónomos en estimación directa es un instrumento útil pero claramente insuficiente.

Debe considerarse:

·       ???? Orientativo, no definitivo

·       ???? Incompleto en términos económicos y fiscales

·       ???? Dependiente de la intervención activa del contribuyente

En consecuencia, no es recomendable su aceptación sin una revisión exhaustiva, ya que no refleja la verdadera situación económica del autónomo ni garantiza el cumplimiento correcto de sus obligaciones tributarias.